Comptabilisation d'un compte à terme en entreprise : mode d'emploi

Le compte à terme est un placement sûre et rentable pour les entreprises souhaitant faire fructifier leur trésorerie excédentaire. Toutefois, il implique une certaine rigueur comptable. En effet, des écritures comptables doivent être enregistrées à son ouverture, à la génération d’intérêts et à sa clôture. Découvrez les règles à connaître sur la comptabilisation d’un compte à terme.

Un compte à terme professionnel (CAT), également appelé dépôt à terme, est un produit d’épargne qui permet à une entreprise de placer une somme d’argent pour une durée déterminée et/ou renouvelable. Le capital est entièrement garanti.

Les fonds sont bloqués pendant toute la période prévue au contrat, en échange d’un taux d’intérêt fixé à l’avance. Les intérêts peuvent être versés selon la périodicité fixée ou capitalisés (versés sur le CAT).

Le CAT s’adresse donc aux entreprises disposant d’un excédent de trésorerie qu’elles souhaitent sécuriser tout en générant un rendement attractif.

Sur le plan comptable, un compte à terme est enregistré soit comme un placement de trésorerie, soit comme une immobilisation financière en fonction de la durée du placement.

Un compte à terme ayant une échéance égale ou inférieure à un an est considéré comme un placement à court terme, inscrit parmi les valeurs mobilières de placement (VMP).

En revanche, il s’agit d’une immobilisation financière dès qu’il a une échéance supérieure à un an. On parle alors de placement à moyen ou long terme.

Il existe également le compte bancaire professionnel rémunéré.

À titre d’exemple, Qonto propose un compte pro rémunéré jusqu’à 4 %. À l’inverse du CAT, vos fonds demeurent disponibles à tout moment et vous percevez vos gains tous les mois.

Les modalités de la comptabilisation d’un compte à terme pour entreprise varient en fonction de sa durée : à court ou moyen terme. Commençons par les écritures comptables à réaliser à l’ouverture, pour les intérêts générés et lors de la clôture d’un CAT à court terme.

Lors de l’ouverture d’un compte à terme, votre entreprise transfère une partie de sa trésorerie vers le placement.

Au niveau comptable, les écritures suivantes sont à passer :

Avec un CAT, la banque peut vous verser les intérêts générés progressivement à chaque échéance (tous les mois, trimestres, semestres ou ans) ou à la fin du contrat.

À la date de clôture de l’exercice comptable de votre entreprise, il vous faut enregistrer les intérêts courus non encore échus (à recevoir). C’est le principe d’indépendance des exercices.

En revanche, il est nécessaire de constater le produit financier encaissé lors de leur versement. L’écriture comptable varie selon que les intérêts courus ont été comptabilisés ou non lors de l’exercice précédent.

À la fin du placement, le capital et les intérêts sont rapatriés sur le compte bancaire de l’entreprise.

Pour les intérêts, ce sont les mêmes écritures comptables que tout au long du CAT.

Comme pour le CAT à court terme, des écritures comptables sont à effectuer pour l’ouverture, les intérêts et la clôture d’un CAT à moyen terme. Toutefois, ce ne sont pas les mêmes comptes de concernés.

Pour un compte à terme d’une durée supérieure à un an, le compte 508 est remplacé par le compte 275 « Dépôts et cautionnements versés ».

Cette écriture traduit le transfert de liquidités vers un actif immobilisé.

Si les intérêts ne sont pas encore encaissés à la clôture de l’exercice de l'entreprise, il convient de constater un produit financier à recevoir.

Lors du versement des intérêts par la banque, les écritures à passer varient en fonction de la comptabilisation des intérêts courus ou non lors de la clôture précédente.

Comme pour le CAT à court terme, l’entreprise récupère son capital à la clôture du compte. Il faut alors solder le compte d’immobilisation.

Certaines banques autorisent les retraits anticipés contre une pénalité financière, cette dernière est à comptabiliser au débit du compte 6688 « Autres charges financières ».

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Dès que vous réalisez 5 paiements par mois sur vos comptes Qonto, vous obtenez une rémunération mensuelle calculée sur le solde de vos comptes.

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Le compte pro rémunéré de Qonto n’est pas un compte bancaire, ni un produit d’investissement ou d’épargne. En tant qu’établissement de paiement, Qonto propose des comptes de paiement, tels que définis aux articles L314-1 I et L522-4 du Code monétaire et financier. La rémunération du compte de paiement Qonto n’est pas un service de paiement, mais une promotion commerciale pour récompenser les entreprises qui l'utilisent au quotidien, ainsi que les divers services associés.