Arbeitskleidung von der Steuer absetzen: Was müssen Sie beachten?

Professionelles Auftreten fängt in der Geschäftswelt mit ordentlicher Kleidung an. Obwohl Dresscodes mittlerweile weniger streng sind, erfordern bestimmte Anlässe nach wie vor klassische Business-Kleidung. Je nach Arbeitsbereich sind die Regeln mal weniger streng, mal ist Arbeits- oder Sicherheitskleidung oder sogar Uniform vorgeschrieben.

Die Kosten für die Anschaffung und Pflege der Arbeitskleidung tragen Sie in der Regel selbst. Über die Steuer können Sie die Ausgaben für die Arbeitskleidung aber vom Finanzamt erstatten lassen. Wir sagen Ihnen, wie es geht und was Sie beachten müssen.

Sie können Arbeitskleidung steuerlich absetzen. Dies umfasst Kleidungsstücke, die speziell für Ihren Beruf angeschafft wurden und hauptsächlich oder ausschließlich im beruflichen Kontext getragen werden. Die Kosten für diese Kleidung können Sie als Werbungskosten in Ihrer Steuererklärung geltend machen.

Das Finanzamt erkennt die Aufwendungen für Kleidung aber nur dann an, wenn Sie diese ausschließlich während der Ausübung Ihres Berufes tragen. Kleidung, die Sie auch in Ihrer Freizeit tragen könnten, gilt dagegen steuerrechtlich nicht als Arbeitskleidung.

Somit unterscheidet das Finanzamt zwischen:

• Bürgerlicher Kleidung – nicht absetzbar
• Arbeitskleidung – unter Umständen absetzbar

Bürgerliche Kleidung, auch bekannt als Alltagskleidung, bezeichnet Kleidung, die nicht spezifisch für einen Beruf oder eine berufliche Tätigkeit gekauft wird und sowohl im Beruf als auch im privaten Alltag getragen werden kann.

Im Gegensatz zu typischer Arbeitskleidung, wie speziellen Uniformen, Sicherheitskleidung oder Berufsbekleidung mit Firmenlogo, ist bürgerliche Kleidung steuerlich in der Regel nicht absetzbar.

Wenn Sie sich beispielsweise als Unternehmerin ein Kostüm kaufen, das Sie bei Terminen mit Kund:innen, Banken oder Investor:innen anziehen, können Sie dieses nicht als Arbeitskleidung von der Steuer absetzen, da Sie dieses Kleidungsstück genauso gut zu einem privaten Anlass – einer Familienfeier, einer Weihnachtsfeier oder einem Besuch in der Oper – tragen könnten.

Das Gleiche gilt für die Kleidung von Musiker:innen oder Schauspieler:innen, die sie auf der Bühne oder bei Dreharbeiten tragen.

In vielen Berufen ist Arbeits-, Berufs-, Dienst- oder Schutzkleidung Pflicht. In diesem Fall spricht das Steuerrecht von „typischer Arbeitskleidung, die aufgrund ihrer Beschaffenheit und ihrer Eigenart zur beruflichen Verwendung bestimmt und notwendig ist”.

Zur eindeutigen Arbeitskleidung gehören beispielsweise:

• Uniformen
• die Richterrobe
• der Talar eines Pfarrers
• Amtstrachten
• Kleidung mit Firmenlogo
• uniformähnlichen Kleidung (bspw. in der Gastronomie oder dem öffentlichen Dienst)
• Bauhelme, Sicherheitsschuhe und Arbeitshandschuhe
• Kittel für Ärzt:innen und Pflegekräfte
• Schutzkleidung gegen Hitze oder Chemikalien

Arbeitskleidung kann von jedem abgesetzt werden, der aus beruflichen Gründen spezielle Kleidung anschaffen muss und diese überwiegend oder ausschließlich im Beruf trägt. Dazu gehören beispielsweise:

• Angestellte, die Uniformen tragen müssen.
• Handwerker:innen mit spezifischer Schutzkleidung.
• Mitarbeitende im Gesundheitswesen, die Berufskleidung wie Kittel tragen.

Auch Selbstständige und Freiberufler:innen können die Kosten für berufsspezifische Kleidung steuerlich geltend machen. Wichtig ist, dass die Kleidung klar von alltäglicher, bürgerlicher Kleidung abgegrenzt werden kann und in direktem Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit steht.

Erfüllt die Kleidung die Voraussetzungen, um bei der Steuer als Arbeitskleidung anerkannt zu werden, können Sie Ihre Ausgaben für den Kauf sowie Reinigungs- und Reparaturkosten für Berufskleidung als Werbungskosten geltend machen.

Möchten Sie Arbeitskleidung von der Steuer absetzen, erfolgt das in der Regel wie folgt:

1. Kaufbelege aufbewahren: Bewahren Sie alle Rechnungen und Quittungen für den Kauf von Arbeitskleidung auf.
2. Berufliche Nutzung nachweisen: Dokumentieren Sie, dass die Kleidung ausschließlich oder überwiegend beruflich genutzt wird.
3. Steuererklärung vorbereiten: Füllen Sie Ihre Steuererklärung aus und bereiten Sie die relevanten Unterlagen vor.
4. Kosten als Werbungskosten eintragen: Tragen Sie die Kosten für Arbeitskleidung in das entsprechende Feld für Werbungskosten in Ihrer Steuererklärung ein.
5. Belege einreichen: Reichen Sie Ihre Steuererklärung zusammen mit den Belegen für die Arbeitskleidung beim Finanzamt ein.
6. Prüfung durch das Finanzamt: Das Finanzamt prüft Ihre Angaben und entscheidet über die Absetzbarkeit.

Geben Sie Ihre Arbeitskleidung in die Reinigung oder bringen Sie diese zur Änderungsschneiderei, lassen Sie sich Ihre Ausgaben mit einer Quittung belegen, um sie in Ihrer Steuererklärung geltend zu machen.

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Bei der Pauschalversteuerung erkennt das Finanzamt im Rahmen der Arbeitsmittel-Pauschale einen Betrag in Höhe von 110 € auch ohne den Nachweis durch Belege an. Voraussetzung ist, dass Sie nachweisen können, dass es sich um typische Arbeitskleidung handelt.

Um Ihre Aufwendungen für Arbeitskleidung als Arbeitnehmer und Arbeitnehmerin geltend zu machen, addieren Sie sämtliche Ausgaben für Anschaffung, Reinigung in Instandhaltung und tragen diese in der Anlage N unter „Aufwendungen für Arbeitsmittel“ bei den weiteren Werbungskosten (sonstiges, Zeile 46) in Ihrer Einkommensteuererklärung ein.

Können Sie Ihre Ausgaben entsprechend mit Rechnungen und Quittungen belegen, können Sie die Aufwendungen für Ihre Arbeitskleidung in voller Höhe bei der Steuer geltend machen.

Waschen Sie Ihre Arbeitskleidung zu Hause in der eigenen Waschmaschine, dürfen Sie die Aufwendungen für die Reinigung für die Steuer schätzen.

Für die Berechnung der Waschkosten benötigen Sie fünf Angaben:

• Wie viele Personen leben in Ihrem Haushalt?
• Wie viel wiegt Ihre Arbeitskleidung?
• Wie waschen Sie Ihre Wäsche? (Kochwäsche, Buntwäsche, Feinwäsche)
• Benutzen Sie einen Wäschetrockner?
• Bügeln Sie Ihre Wäsche?

Berücksichtigt wird die Gesamtmenge der angefallenen Arbeitskleidung innerhalb eines Kalenderjahres. Für Kochwäsche, Buntwäsche und pflegeleichte Wäsche werden unterschiedliche Lademengen anerkannt:

• Bei Kochwäsche/Buntwäsche bis 5 kg.
• Bei pflegeleichter Wäsche bis 2,5 kg.

Der Verbraucherzentrale Bundesverband e. V. hat im Dezember 2002 Pauschalsätze für die Reinigungskosten je Kilogramm Wäsche veröffentlicht. Dieser Wert sind auch 2024 noch aktuell.

Eine Ärztin lebt mit ihrem Lebensgefährten in einem gemeinsamen Haushalt. Abzüglich ihres Jahresurlaubs ist die Ärztin 46 Wochen im Jahr im Dienst. Pro Woche werden ca. 5 kg Arbeitskleidung gewaschen – 2,5 kg Kochwäsche und 2,5 kg Buntwäsche. Die gesamte Arbeitskleidung wird im Ablufttrockner getrocknet. Gebügelt wird nur die Buntwäsche.

• 46 Wochen à 2,5 kg Kochwäsche x 0,50 €/kg = 57,50 €
• 46 Wochen à 2,5 kg Buntwäsche x 0,48 €/kg = 55,20 €
• 46 Wochen à 5,0 kg Ablufttrockner x 0,26 €/kg = 59,80 €
• 46 Wochen à 2,5 kg Bügelwäsche x 0,05 €/kg = 5,75 €

Insgesamt kann die Ärztin für das Kalenderjahr also 178,25 € Reinigungskosten für ihre Arbeitskleidung bei der Steuer geltend machen.

Selbstständige und Unternehmen erfassen Ausgaben für Arbeitskleidung in ihrer Buchhaltung als betrieblichen Aufwand, der den Gewinn und damit die Steuerbelastung mindert. Die Berufsbekleidung wird entsprechend in der Steuererklärung für die Einkommensteuer bzw. die Körperschaftsteuer berücksichtigt.