Quante tasse paga una ditta individuale?

La ditta individuale è un’ottima soluzione per chi vuole avviare un’attività imprenditoriale commerciale in autonomia, senza soci e senza le spese e la burocrazia di una società unipersonale. A volte però il calcolo delle tasse rende difficile comprendere quanto del guadagno dell’attività finisce nelle tue tasche.

In questo articolo trovi la spiegazione di come funziona la tassazione per le ditte individuali, sia in regime forfettario, sia in regime semplificato. Anche nel caso in cui lavori parallelamente come dipendente. Inoltre, trovi anche utili spunti sulle spese deducibili, per pagare meno tasse.

Le ditte individuali in Italia possono scegliere tra il regime forfettario e quello semplificato. La scelta del regime fiscale incide direttamente su come vengono calcolate e pagate le tasse, oltre che sugli adempimenti contabili.

Nei prossimi paragrafi vedremo quali tasse deve pagare una ditta individuale e quali sono le differenze tra i regimi forfettario e semplificato.

Una ditta individuale è soggetta al pagamento di diverse tasse e contributi, che variano a seconda del regime fiscale scelto:

• IRPEF: l’imposta sul reddito delle persone fisiche si applica sui guadagni ottenuti dall’attività e viene calcolata secondo scaglioni di reddito.
• Contributi INPS: contributi previdenziali obbligatori che ti garantiscono la copertura pensionistica e assistenziale.
• IVA: l’imposta sul valore aggiunto. Non si applica in regime forfettario.
• Addizionali regionali e comunali: imposte calcolate in base al reddito e dovute alla Regione e al Comune di residenza.

Questi sono i principali obblighi fiscali che devi considerare con la tua ditta individuale. In casi specifici possono esserci altre tasse minori legate a particolari attività o settori.

Quando apri la ditta individuale, devi scegliere tra due principali regimi fiscali:

Il regime forfettario è preferito da chi ha ricavi contenuti e cerca semplicità, mentre il regime semplificato si applica a chi ha un fatturato elevato o molte spese professionali, oppure a chi ha già un lavoro da dipendente e una RAL superiore ai 35.000€.

L’importo delle tasse che paghi con una ditta individuale dipende principalmente dal regime fiscale scelto.

Se aderisci al regime forfettario, pagherai un’imposta sostitutiva pari al 5% (che poi passa al 15% dopo i primi 5 anni) sul reddito calcolato in modo forfettario.

Se invece rientri nel regime semplificato, le tasse sono calcolate con le aliquote IRPEF a scaglioni, che vanno dal 23% al 43%, applicate sul reddito effettivo. Ovvero dedotte le spese.

I guadagni netti riportati sono delle semplici stime, che servono a rendere l’idea dell’effettivo guadagno finale al netto di tasse, spese e contributi. Qui trovi i calcoli che hanno portato a queste stime.

Nel regime semplificato, la tassazione della ditta individuale segue il principio della progressività: più il reddito cresce, più aumentano le percentuali applicate.

L’IRPEF si calcola a scaglioni, ovvero su fasce di reddito a cui corrispondono aliquote diverse e crescenti. Solo la parte di reddito che supera una certa soglia viene tassata con l’aliquota successiva.

La tabella degli scaglioni IRPEF previsti per il 2025:

Per calcolare l’IRPEF di una ditta individuale in regime semplificato, si parte dal reddito imponibile, ottenuto sottraendo le spese deducibili dal fatturato annuo. Su questo importo si applicano le aliquote IRPEF a scaglioni previste per ogni fascia di reddito. Ogni scaglione tassa solo la parte di reddito corrispondente: ad esempio, la parte fino a 28.000€ è tassata al 23%, la parte tra 28.001€ e 50.000 € al 35%, e oltre i 50.000€ al 43%.

Calcolare le tasse per una ditta individuale è piuttosto complesso. Ci sono diversi fattori da considerare. Qui di seguito riportiamo le informazioni di base per comprendere come fare il calcolo, ma ti consigliamo sempre di rivolgerti a un commercialista per assicurare una gestione fiscale conforme.

Regime forfettario:

1. Si calcola il reddito imponibile applicando il coefficiente di redditività al fatturato annuo. Questo calcolo fornisce la base imponibile
2. Sulla base imponibile, si applica l’aliquota del 15% o del 5%
3. Da quello che rimane, vanno calcolati i contributi INPS dovuti

Regime semplificato:

1. Si calcola il reddito imponibile sottraendo le spese deducibili dal fatturato annuo
2. Sul reddito così ottenuto si applicano le aliquote IRPEF a scaglioni progressivi
3. A queste si aggiungono i contributi INPS, l’IVA e le addizionali regionali e comunali.

Qui di seguito proponiamo due esempi di calcolo. Si tratta di semplificazioni, il calcolo reale risulta più complesso e deve sempre essere fatto con l’ausilio di un commercialista professionista.

Partiamo con il regime forfettario. Presumiamo un fatturato di 50.000€ e un coefficiente di redditività del 78%.

Regime forfettario con aliquota al 15%: 50.000€ di fatturato x 78% di redditività = 39.000€ di reddito imponibile. L’imposta sostitutiva al 15% di 39.000 €, cioè 5.850€. Questa è l’ammontare delle tasse da pagare. A cui vanno poi aggiunti i contributi INPS, che tra quota fissa e variabile dovrebbero ammontare a circa 9.730€.

Con l’aliquota al 5% il calcolo è identico, basta sostituire 15 con 5. Quindi: 39.000€ x 5% = 1.950€ di tasse da pagare.

Con il regime semplificato entra in gioco un nuovo fattore: le spese deducibili. Che si vanno a sostituire al coefficiente di redditività. In questo caso presumiamo un fatturato annuo di 100.000€ e due scenari distinti: il primo senza nessuna spesa deducibile, il secondo con 10.000€ di spese deducibili.

Regime semplificato senza spese deducibili: con un fatturato annuo di 100.000€ e nessuna spesa deducibile, il reddito imponibile è 100.000€. Applicando gli scaglioni IRPEF, la tassazione totale può arrivare intorno ai 33.500€, considerando anche addizionali regionali e comunali. Per un guadagno netto di circa 66.500€.

Rimangono ancora da calcolare i contributi INPS, il cui ammontare si aggira attorno ai 24.430€. In più con il regime semplificato si raccoglie e paga l’IVA. Anche questa deve essere versata nelle casse dell’Erario. Presumendo un’aliquota IVA del 22%, già compresa nei 100.000€ di fatturato, il totale IVA ammonterà a 22.000€.

Riassumendo il calcolo sarà:

100.000€ - 33.500 € (IRPEF) - 24.430€ (INPS) - 22.000€ (IVA) = 20.070€

Nel secondo scenario, ovvero regime semplificato con 10.000€ di spese deducibili, i fattori cambiano come segue:

• Reddito imponibile: 90.000€ (invece di 100.000€)
• IRPEF: circa 29.500€
• Contributi INPS: circa 22.020€
• IVA:
  • IVA incassata: 100.000 € x 22% = 22.000 €
  • IVA su costi deducibili (da detrarre): 10.000 € x 22% = 2.200 €
  • IVA da versare: 22.000 € - 2.200 € = 19.800 €

Il calcolo è: 90.000€ - 29.500€ (IRPEF) - 22.020€ (INPS) - 19.800€ (IVA) = 18.680 €

Questi esempi mostrano quanto incidano sia il regime fiscale sia le spese deducibili e l’aliquota applicata sul totale delle tasse e sul guadagno effettivo.

Le tasse per una ditta individuale si pagano generalmente a giugno (saldo e primo acconto) e a novembre (secondo acconto), secondo le scadenze previste dal calendario fiscale. Inoltre, se incassi l’IVA, sei tenuto a fare anche la liquidazione IVA, solitamente con cadenza trimestrale.

Le tempistiche possono variare in base al regime fiscale e ad eventuali proroghe stabilite dallo Stato.

Ridurre il carico fiscale con una ditta individuale è possibile. Puoi adottare alcune strategie semplici ed efficaci:

• Opta per il regime forfettario se rispetti i requisiti, così da beneficiare di aliquote ridotte (5% o 15%)
• Se sei in regime semplificato, deduci tutte le spese effettivamente sostenute e documentate (affitto, utenze, materiali, software, dispositivi elettronici, consulenze, formazione, ecc.)
• Sfrutta eventuali agevolazioni fiscali e crediti d’imposta previsti per investimenti, innovazione e digitalizzazione
• Valuta la previdenza integrativa o fondi pensione, che ti permettono di ottenere ulteriori deduzioni dal reddito imponibile.

Con il regime semplificato puoi dedurre tutte le spese effettivamente sostenute e inerenti all’attività. Questo significa che ogni acquisto utile ai fini dello svolgimento dell’attività d’impresa riduce il reddito imponibile e, di conseguenza, l’ammontare delle tasse da pagare.

Per dedurre le spese professionali e detrarre le spese sanitarie, gli acquisti devono sempre essere correttamente documentati e giustificati tramite fattura.

I principali tipi di spese deducibili includono:

• Acquisto di beni strumentali (computer, attrezzature, arredi)
• Materiali di consumo e merci
• Spese di affitto e utenze dei locali
• Spese per consulenze professionali e formazione
• Costi di marketing e pubblicità
• Spese di viaggio, trasferta e rappresentanza

Questa lista serve come esempio, l’effettività deducibilità delle spese dipende dal codice ATECO della tua attività. In generale, le spese per poter essere deducibili devono essere relative all’attività d’impresa.

Anche in questo caso ti conviene sempre confrontarti con il tuo commercialista per capire se le spese che prevedi di fare possono essere dedotte a fini fiscali.

Se hai una ditta individuale e contemporaneamente lavori come dipendente, la tassazione segue regole precise. I redditi percepiti da entrambe le attività si sommano.

In pratica, il reddito da lavoro dipendente e quello della ditta individuale confluiscono nella stessa dichiarazione dei redditi, e l’IRPEF viene calcolata sul totale.

Questo significa anche che potresti rientrare in scaglioni IRPEF più alti, e subire pressione fiscale maggiore.

I contributi INPS vengono gestiti separatamente. Per il tuo lavoro da dipendente li versa il datore di lavoro, mentre per la ditta individuale sei tu a doverli calcolare e pagare.

Se sei titolare di una ditta individuale e, allo stesso tempo, lavori come dipendente a tempo pieno, in molti casi puoi essere esonerato dal pagamento dei contributi INPS sulla Partita IVA.

Questo beneficio vale se l’attività autonoma è di tipo commerciale o artigianale e il tuo contratto di lavoro subordinato è a tempo pieno. In questo caso, l’obbligo contributivo è assolto dal datore del lavoro da dipendente, e puoi così evitare la doppia imposizione.

Questo esonero non si applica però ai professionisti iscritti a un ordine professionale o alla Gestione Separata INPS.